Вы удержали из доходов сотрудника лишний НДФЛ и обнаружили это в том же отчетном периоде. Данные по некоторым строкам 6-НДФЛ будут отличаться в зависимости от того, вернули вы налог сотруднику или еще нет.

Пример. В организации пять человек. Бухгалтер по ошибке удержал лишний налог у одного сотрудника. Зарплата всех работников за август – 180 000 руб., удержанный НДФЛ – 24 400 руб. В сентябре обнаружили переплату в 1000 руб. и вернули сотруднику по заявлению. Общая сумма налога всех сотрудников за девять месяцев – 224 400 руб., после корректировки – 223 400 руб.

Решение. В разделе 2 августовскую зарплату отразите по строкам:

• 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.08.2016;
• 110 «Дата удержания налога» – 31.08.2016;
• 120 «Срок перечисления налога» – 01.09.2016;
• 130 «Сумма фактического полученного дохода» – 180 000 руб.;
• 140 «Сумма удержанного налога» – 24 400 руб.

В разделе 1 по строкам:

• 040 «Сумма исчисленного налога» – 223 400 руб.;
• 070 «Сумма удержанного налога» – 224 400 руб.;
• 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» – 1000 руб.

Если бы бухгалтер не вернул излишний налог сотруднику, то в строке 090 поставил бы прочерк.

Еще девять ситуаций и решения для них с образцами заполненного 6-НДФЛ смотрите в подборке от Системы Главбух.

Еще полезное по теме:

• Блицответы, чтобы заполнить и сдать 6-НДФЛ за девять месяцев
• Шпаргалка для 6-НДФЛ за девять месяцев
• Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ за девять месяцев
• Как проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ за девять месяцев
• Образец пояснений, который снимет вопросы инспекторов по 6-НДФЛ
• Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ в различных ситуациях

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.